Могла ли БК "OLIMP KZ" 5 лет не выплачивать клиентам наличные деньги?

Заключение одного из ведущих профессионалов в области налогообложения подтвердило, что в деле БК "OLIMP KZ" необоснованно доначислили свыше 90 млрд тенге налогов на запрещенный игорный бизнес "Betgames". Налоговый орган сделал так, что налог "на игорный бизнес" был доначислен на "незаконный игорный бизнес", тогда как в Казахстане налогообложение нелегальной деятельности недопустимо.

В связи с тем, что нелегальная деятельность влечет за собой ответственность в виде конфискации всех полученных с нее доходов, в качестве таких доходов в рамках дела судом в бюджет государства взыскано средств почти на 20 млрд тенге, а у сотрудников БК "OLIMP KZ" также было конфисковано все имущество.

Несмотря на это, в суде налоговый орган, помимо уже конфискованных 20 млрд тенге и другого имущества, дополнительно потребовал еще свыше 90 млрд тенге налогов на основании гражданского иска, тем самым увеличив сумму "ущерба" по делу до 110 млрд тенге!

В результате сотрудники БК "OLIMP KZ" получили длительные тюремные сроки одновременно как по ст. 245 УК РК за уклонение от уплаты налогов, так и по ст. 307 УК РК за организацию незаконного игорного бизнеса "Betgames", что недопустимо.

Со слов адвокатов, ст. 307 УК РК и ст. 245 УК РК по одним и тем же эпизодам являются взаимоисключающими: ст. 307 УК РК применяется при осуществлении запрещенной деятельности, в то время как ст. 245 УК РК применяется при злоупотреблениях в рамках легальной деятельности. Исходя из этого, одно и то же лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности одновременно за уклонение от налогов (что предполагает добросовестную и законную деятельность) и за незаконный игорный бизнес (что исключает статус субъекта налоговых отношений).

Адвокаты БК "OLIMP KZ" обратили внимание на другое нарушение закона, которое привело к необоснованному доначислению налогов в размере 90 млрд тенге.

Следователи и представители налоговых органов заявляли, что за 5 лет с января 2014 г. по ноябрь 2019 г. БК "OLIMP KZ" выплатила своим игрокам выигрыши наличными деньгами в сумме… 0 тенге! Примечательно, что следствием учитывались только те выигрыши, которые выплачивались безналичным путем.

Как говорят адвокаты, по версии следствия, бухгалтера БК "OLIMP KZ" на протяжении 5 лет ежедневно снимали наличные деньги с банковских счетов, после чего передавали их в карман "членам ОПГ", а не на выплату игрокам. Наличные деньги, которые БК "OLIMP KZ" ежедневно выплачивала в течение 5 лет своим игрокам, налоговый орган назвал в актах налоговой проверки "выплатой дохода физическому лицу" – доход членам "ОПГ"!

Дело в том, что выплаты выигрышей игрокам уменьшают доход компании. Следовательно, если назвать выплаты игрокам "выплатами дохода физическому лицу", как это сделал налоговый орган, то это повлечет за собой увеличение дохода компании и, соответственно, увеличение доначисленных налогов.

Таким образом, становится очевидным, что решением налогового органа искусственным образом увеличен доход компании до 80% от оборота, что объективно невозможно! В результате чего были рассчитаны и доначислены налоги на астрономическую сумму свыше 90 млрд тенге.

По данным следствия, преступная схема работы "ОПГ OLIMP KZ" выглядела следующим образом:

Фото: графика

Адвокаты убеждены, что данная "схема" не выдерживает никакой критики. Они отмечают, что БК "OLIMP KZ" имела более чем 300 касс по всей территории Республики Казахстан. Все кассы компании были официальными и на законных основаниях зарегистрированы в налоговых органах. При этом имели все выданные регистрационные карточки и кассовые аппараты. За наличие каждой зарегистрированной кассы компания платила ежемесячные фиксированные налоги согласно требованиям Налогового кодекса.

Как подчеркивает защита, объективно невозможно, чтобы все эти 300 касс за 5 лет никогда не выплатили игрокам наличные деньги. Кассы букмекерских контор существуют именно для целей приема ставок и выплат наличных денег игрокам. Кассир выплачивает деньги игрокам только в одной форме: в форме наличных денег, наличными купюрами.

В свою очередь адвокаты БК "OLIMP KZ" предоставляют схему работы БК "OLIMP KZ" в том виде, в котором она применялась компанией в период ее работы в 2014-2019 годах:

Фото: графика

Как видно на схеме, БК "OLIMP KZ" принимала наличные деньги от игроков посредством платежных терминалов, таких, например, как QIWI (самый популярный способ пополнения логинов). То есть игроки вносили свои наличные деньги в QIWI-терминалы на свои игровые кошельки в БК "OLIMP KZ", после чего компания QIWI физически вынимала эту наличность из терминалов, несла ее в свой банк и вносила на свой банковский счет.

Далее эти наличные деньги игроков, оказавшиеся теперь уже на банковском счете "QIWI", перечислялись на банковские счета БК "OLIMP KZ" в банк в городе Алматы в безналичном порядке.

Таким образом, наличные деньги игрока из условного Актау, которые он внес в терминал QIWI в Актау, в итоге оказывались в Алматы на банковском счете БК "OLIMP KZ", но уже в безналичной форме.

Однако теперь возникает закономерный вопрос – как игроку из Актау получить наличные деньги на территории Актау в случае выигрыша ставки, если его наличные деньги из QIWI-терминала ушли в банк в Алматы?