Сколько удерживают с доходов казахстанцев в виде налогов и соцплатежей и сколько будут

Будущее – недалекое: 2026 год. Именно тогда обещают ввести в действие новый Налоговый кодекс, проект которого сейчас обсуждают в Парламенте страны и в 2025 году вроде как должны принять. Причем говорить сейчас мы будем не о всех тех налогах, которые платит большой бизнес, а о тех, которые удерживает с каждого физического лица. "Простого человека", так сказать.

Давайте условимся, что у этого среднего казахстанца есть дом, машина и еще какое-никакое имущество – дача, например. Ну и, разумеется, доходы: наемный труд или собственное дело. Это значит, что приходится платить как минимум индивидуальный подоходный налог (ИПН), налог на имущество физлиц и налог на транспортные средства. Кроме того, не будем забывать о социальных платежах.

Итак, ждет ли нас в будущем увеличение этой совокупной доли, которую придется отдавать в казну? А может, уменьшение? Или сохранение статус-кво? Важно еще, к какой социальной группе вы относитесь. Разбираемся.

Налог на транспортные средства Первым делом – машины. Если подытожить: для людей с небольшим достатком (то есть на старые автомобили) размер транспортного налога уменьшится. Объясняем, почему.

Собственно, и сейчас размеры налога на ТС для большинства казахстанцев весьма щадящие (ставки приведены в пункте 1 статьи 492 действующего Налогового кодекса). Так, владельцы бюджетных малолитражек с объемом двигателя до 1,5 тыс. кубических сантиметров платят всего 1-2 МРП. И даже объем в 2 тыс. "кубиков" обходится лишь в 3 МРП. Это 11 тыс. тенге в год – по сути, столько же, сколько сейчас стоит одна заправка машины при объеме бака 60 литров бензином марки АИ-92 (а таких заправок в год требуются десятки).

Не будем также забывать, что от налога на ТС (легковушки мощностью до 2,5 тыс. кубических сантиметров и даже грузовики) освобождены сельские жители. А именно, сельхозпроизводители и участники крестьянских/фермерских хозяйств. Не говоря уже о ветеранах войн, многодетных матерях и инвалидах (все категории перечислены в пункте 3 статьи 490 НК).

На самом деле сборы от транспортного налога из-за всех этих мер для государства особой роли не играют. А социальный момент, напротив, важный. Неудивительно поэтому, что в проекте нового Налогового кодекса ставки никак не поменялись по сравнению с действующими: выгоды практически никакой, а пересудов не оберешься.

Но более того, в тело законопроекта добавили новую норму (пункт 8 статьи 556 проекта НК):

"При исчислении налога по легковым автомобилям в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства, исходя из года производства, применяются следующие поправочные коэффициенты: свыше 10 до 20 лет эксплуатации включительно – 0,7; свыше 20 лет эксплуатации – 0,5".

Кого-то может смутить, что чем старше машина, тем ниже налог: мол, выхлопов-то от нее больше. Однако налог – это не экологический сбор: здесь другие принципы. Просто приводят законодательство к логике. Небогатые казахстанцы ездят ведь не только на новых малолитражках, но и на старых внедорожниках, при этом с немалым объемом двигателя: 3, 4, 5, 6 литров…

С этим связан значительный расход топлива, потому и цена невысокая. Выбор, конечно, не идеальный, но другого у людей порой нет. И начислять налог на этот "антиквариат" (не скажем "рухлядь", хотя зачастую случается и так), как на новый лимузин – это провоцировать социальную напряженность.

При этом ставки налога на автомобили моложе 10 лет останутся неизменными. Но достаточно посмотреть на разницу между ставками за авто с двигателем до 4 литров и свыше 4 литров (соответственно, 15 МРП и 117 МРП), чтобы убедиться: эта составная часть налога на роскошь как системы мер уже была осуществлена ранее.

Уточним, под налогом на роскошь мы подразумеваем не конкретный платеж (такого в РК нет), а систему мер, так меняющих ставки определенных налогов – НДС, КПН, ИПН и прочих, чтобы лица со сверхдоходами платили в казну больше, чем остальные.

И в новом Налоговом кодексе эта тенденция ("сверхналоги" на автомобили премиум-класса) будет закреплена.

Налог на имущество физических лиц Транспорт облагается налогом отдельно. Для другой же собственности существует налог на имущество физических лиц. Объектом налогообложения являются "жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения, сооружения, помещения". А с 1 декабря 2021 года еще и земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности (статья 528 НК).

Ставки имущественного налога, в общем-то, не меняются. Даже в тех деталях, где изменений можно было ожидать. Например, при исчислении налога по жилищам и дачным постройкам базовая стоимость одного квадратного метра оценивается в зависимости от населенного пункта, где находятся дом, квартира или дача. Так вот, цена одного квадрата в Алматы и Астане как была 60 тысяч тенге в 2017 году при принятии НК, так сохранится и в будущем НК, в 2026 году.

Нетрудно догадаться, что этот вопрос – социальный, и даже политический. Впрочем, для налогоплательщиков сие, бесспорно, хорошо. А для государства? Для него это разумный компромисс (к этому еще вернемся).

Как и другой момент. Налог на имущество, которое является жилищем, рассчитывается по следующей формуле: цена на квадрат умножается на полезную площадь, а затем – на различные коэффициенты, уменьшающие конечную сумму: физического и функционального износа, а также зонирования (статья 529 НК).

Даже без этих понижающих коэффициентов налоговой базой в отношении, например, двухкомнатной квартиры в южной столице площадью 50 квадратов будет стоимость в 3 миллиона тенге. Налог, соответственно, – 1800 тенге: 1000 тенге плюс 0,08 процента с суммы, превышающей 2 миллиона тенге. Рассчитать можно самим, воспользовавшись алгоритмом, приведенным в пункте 1 статьи 531 НК.

В то же время, если квартира не является жилищем – выведена из жилого фонда, сдается в аренду и в ней, допустим, устраивают праздники для детей – собственнику за те же 50 квадратных метров придется отдать налог в соответствии с реальной ценой. Предположим, ее цена 50 миллионов – и тогда налог составит почти 200 тысяч тенге: 46 600 плюс 0,5% с суммы, превышающей 20 миллионов.

Однако, разница.