Соцвыплаты, налоги, налоговые проверки, штрафы: что важно знать казахстанцам в 2026 году

Законом от 8 декабря 2025 года "О республиканском бюджете на 2026-2028 годы установлены размеры основных расчетных показателей на 2026 год.

Так, с 1 января 2026 года установлены:

• минимальный размер заработной платы – 85 000 тенге (без изменений);
• месячный расчетный показатель – 4 325 тенге;
• минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 35 596 тенге;
• минимальный размер пенсии – 69 049 тенге;
• размер прожиточного минимума – 50 851 тенге.

Также установлен размер взносов государства на ОСМС – 2% от объекта исчисления взносов государства.

На сколько увеличатся пенсии и пособия в 2026 году

С 1 января 2026 года предусмотрено повышение всех видов государственных пособий, базовой и солидарной пенсий на 10%.

Минимальный размер базовой пенсии составит 35 596 тенге (70% от прожиточного минимума), максимальный размер повысится со 110 до 118% от прожиточного минимума, что составит 60 005 тенге.

Пример: пенсионер с 2019 года, 70 лет, размер пенсии в 2025 году – 171 588 тенге, в т.ч. базовая пенсия – 50 851 тенге, солидарная пенсия – 120 737 тенге. С 1 января 2026 года общая сумма пенсии увеличится до 192 816 тенге, в т.ч. базовая составит 60 005 тенге, солидарная – 132 811 тенге.

Размеры государственных пособий:

• пособие на рождение 1, 2, 3 ребенка увеличится со 149 416 до 164 350 тенге, на рождение 4 и более ребенка – с 247 716 до 272 475 тенге;
• пособие многодетным семьям, размер которого зависит от количества детей, увеличится для семей с 4 детьми с 63 030 до 69 330 тенге, с 10 детьми со 157 280 до 173 000 тенге;
• пособие для лиц с инвалидностью І группы увеличится со 101 702 до 111 872 тенге, II группы
• с 81 362 до 89 498 тенге, III группы – с 55 474 до 61 021 тенге.

Также на 10% вырастут выплаты по потере кормильца и утрате трудоспособности из ГФСС. Размеры выплат индивидуальны и зависят от: среднемесячного дохода, с которого производились социальные отчисления в ГФСС за последние 2 года, коэффициентов утраты трудоспособности, количества иждивенцев, стажа участия в системе ОСС и замещения дохода.

Документы С 1 января 2026 года оформление документов станет дороже в связи с увеличением месячного расчетного показателя (МРП).

Соответственно, вырастут и государственные пошлины за оформление документов.

• Так, обычный паспорт (36 страниц) будет стоить 8 МРП (34 600 тенге). В 2025 году – 31 456 тенге.
• Паспорт с 48 страницами будет стоить 12 МРП (51 900 тенге). В 2025 году – 47 184 тенге.
• Детский паспорт – 4 МРП (17 300 тенге). В 2025 году – 15 728 тенге.
• Удостоверение личности станет бесплатным.

Оформление водительских прав составит 1,25 МРП (в 5406 тенге).

Свидетельство о рождении остается бесплатным, однако при его утере нужно будет оплатить 0,5 МРП (2 163 тенге).

НалогиС 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс, который вносит масштабные изменения в систему налогообложения физических лиц, правила уплаты налогов и меры взыскания задолженности.

Одним из ключевых новшеств станет введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога.

Доходы физических лиц до 8 500-кратного месячного расчетного показателя в год (примерно 33,4 млн тенге) будут облагаться по ставке 10%, а доходы сверх этой суммы — по ставке 15%. Это изменение направлено на повышение налоговой справедливости и снижение нагрузки на граждан с низкими доходами.

Помимо этого, пересмотрены налоговые вычеты: стандартный необлагаемый минимум увеличен с 14 до 30 МРП в месяц, что полностью освободит от ИПН работников с зарплатой до 140 тысяч тенге.

Для социально уязвимых слоев населения, в частности инвалидов I и II групп, вычет увеличен до 5000 МРП в месяц.

Кроме того, упрощается система налоговых вычетов: вместо предоставления подтверждающих документов за обучение, лечение или ипотеку теперь действует фиксированный стандартный вычет. Пенсионные и единовременные выплаты освобождаются от налогообложения.

Особое внимание в новом кодексе уделено взысканию налоговой задолженности. Вводится понятие предельного размера долга — 20 МРП. Если задолженность не превышает этот порог, применяется только начисление пени и извещение.

При превышении — последуют блокировка счетов, инкассовые распоряжения, а при долге свыше 45 МРП — арест имущества.

В случае непогашения задолженности свыше 27 000 МРП более трех месяцев суд может ограничить выезд должника за пределы страны. При этом налоговые органы обязаны сначала направить уведомления и предупредить налогоплательщика о возникновении долга.

Важно отметить, что теперь будет расширена возможность получения отсрочки или рассрочки по налогам. Например, при наличии определенных критериев (стаж, наличие сотрудников, основных средств) отсрочку можно будет оформить без залога и банковской гарантии.

Для налогоплательщиков с временными финансовыми трудностями допускается рассрочка до 1500 МРП также без залога.

Кроме того, импортеры получат возможность отсрочить уплату НДС по сырью и материалам, предназначенным для производства продукции.

При этом КФХ вправе уменьшить на 70% сумму ИПН:

• по производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства;

• по переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки.

Исключена льгота по дивидендам (30 000 МРП) с установлением прогрессивной шкалы ставок для дивидендов 5% и 15% (свыше 230 000 МРП).

Претерпели изменения и налог на транспорт, а также другие налоги и платежи в местный бюджет с 2026 года.

Так, по налогу на транспортные средства вводятся понижающие коэффициенты на легковые автомобили:

• 0,7 – для автомобилей со сроком эксплуатации от 10 до 20 лет;
• 0,5 – для автомобилей старше 20 лет.

Отменены ставки для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 куб. см, произведенным или ввезенным в Казахстан после 31 декабря 2013 года.

Крестьянские (фермерские) хозяйства освобождаются от уплаты налога по одному автомобилю-пикапу на одно хозяйство.

Кроме того, исключена норма по отнесению категорий транспортных средств в зависимости от вида ТС.

Классификация будет производиться по категории, указанной в свидетельстве о регистрации (А, В, С, D), а не по типу кузова (пикап, джип, лимузин, фургон).

Расчет текущих платежей по налогу на транспорт и земельному налогу представляться не будет – представляется только годовая декларация и уплачивается налог единовременно по итогам года.

Другие налоги

Расчет текущих платежей по налогу на имущество представляется только в случае превышения годовой суммы налога свыше 1 млн тенге.

Повышены ставки платы за пользование земельными участками, предоставленными на основании лицензий на разведку или добычу ТПИ.

По земельным участкам сельхозназначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением, ставка увеличена в два раза.

По экологическим платежам увеличены ставки платы за:

• выбросы и сбросы загрязняющих веществ от стационарных источников;
• захоронение отходов производства и потребление объектами первой категории, за исключением объектов жизнеобеспечения.

Исключены:

• плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности;
• 7 видов государственной пошлины;
• 6 видов сборов.

Взимание отдельных видов плат

Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности: исключена, в т.ч. по реализации алкогольной продукции и осуществлению игорного бизнеса.

Плата за пользование лесными ресурсами: освобождение от платы за пользование лесными ресурсами при осуществлении рубки на участках, пройденных лесными пожарами, при условии, что площадь таких пожаров превышает 100 гектаров.

Плата за пользование земельными участками, установлены следующие подходы к исчислению платы:

• для недропользователей по ТПИ плата исчисляется исходя из количества блоков и периода проведения разведочных работ;
• увеличение платы в 40 раз по земельным участкам сельхозназначения, не используемым по целевому назначению либо используемым с нарушением законодательства РК.

Плата за размещение наружной рекламы: плательщиками платы будут собственники объектов рекламы либо собственники зданий и сооружений, на которых размещается наружная реклама.

При этом ставка платы может уменьшаться или увеличиваться по решению маслихата:

• по областям – в диапазоне от 50% до 100%;
• по городам республиканского значения – в диапазоне от 50% до 200%

НДС

Новый Налоговый кодекс уточняет категории оборотов, которые не подлежат обложению НДС. К ним относятся:

• реализация товаров, работ и услуг, освобожденных от НДС;
• обороты, место реализации которых находится за пределами РК;
• реализация отдельных категорий товаров, входящих в перечень статьи 474 Налогового кодекса;
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• операции, по которым применяется специальный налоговый режим;
• обороты, связанные с лотерейной деятельностью.

Реализация строительной компанией жилого здания или квартиры

Реализация жилого здания (квартиры), строительство которого начато или приемка в эксплуатацию которого осуществлена до 1 января 2026 года.

При реализации жилого здания (квартиры), приобретенного без НДС, размер оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью жилого здания (квартиры), отраженной в бухгалтерском учете на дату реализации без учета переоценки и обесценения.

Изменения обеспечивают плавный переход строительной отрасли к новым требованиям.

Для сельхозтоваропроизводителей, переработчиков и сельскохозяйственных кооперативов увеличивается размер дополнительной суммы НДС, относимой в зачет — с 70% до 80%.

С 1 января 2026 года НДС будет относиться в зачет по обновленным правилам:

• по товарам, работам и услугам – по дате их фактического получения;
• по импорту из третьих стран – по дате выпуска товаров;
• по импорту из стран ЕАЭС – по дате уплаты НДС;
• по работам и услугам нерезидентов – по дате выписки электронного счета-фактуры.

Эти нормы вводят единый и понятный порядок определения момента зачета.

С 2026 года вводятся следующие налоговые ставки:

• 16% – базовая ставка НДС.

Пониженные ставки:

• 5% с 2026 года и 10% с 2027 года – для лекарственных средств, медицинских изделий и услуг, оказываемых лицензированными субъектами здравоохранения.
• 10% – для реализации отечественных периодических печатных изданий.
• 0% ставка применяется к:

• экспорту товаров;

• международным перевозкам;

• поставкам горюче-смазочных материалов для иностранных авиакомпаний;

• товарам, реализуемым на территорию специальных экономических зон;

• реализации аффинированного золота.

Форма 300.00 будет подаваться:

не ранее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и не позднее 15 числа второго месяца после него.

Отнесение в зачет суммы отложенного НДС по счетам-фактурам

Для отнесения суммы НДС в зачет применяется положение Налогового кодекса, действующего на дату приобретения товаров, работ, услуг.

Если товар, работа, услуга приобретены в декабре 2025 года, то период зачета определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса, действующего до 1 января 2026 года.

Так, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

• дата получения товаров, работ, услуг;
• дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.

Таким образом, НДС по приобретенным товарам, работам, услугам в 4 квартале 2025 года, дата получения которых приходится на 4 квартал 2025 года, и счет-фактура поставщиком товаров, работ, услуг выписан в 1 квартале 2026 года, относится в зачет в 1 квартале 2026 года по наиболее поздней дате.

Отменено добровольное снятие с учета по НДС

Согласно новому Налоговому кодексу, предусмотрены следующие основания для снятия с регистрационного учета плательщика НДС.

• переход с общеустановленного режима налогообложения на специальный налоговый режим;
• прекращение деятельности или ликвидация плательщика НДС.

Добровольное снятие с регистрационного учета плательщика НДС при совершении оборота, не превысившего порог для постановки на НДС, не предусмотрено, поскольку такая норма создавала налогоплательщикам возможность для уклонения от исполнения налоговых обязательств.

Следовательно, сумма оборота не может быть основанием для снятия с регистрационного учета по НДС.

Также вводятся обновленные специальные налоговые режимы (СНР):

• СНР для самозанятых;
• СНР на основе упрощенной декларации;
• СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (КФХ).

Эти режимы регулируют уплату не только налогов самозанятыми гражданами, но и обязательных видов пенсионных взносов.

СНР для самозанятых, в том числе осуществляющих деятельность с использованием интернет-платформ

Внедряемый с 2026 года СНР для самозанятых предназначен для физических лиц (граждан Казахстана, кандасов), не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП) и не использующих труд наемных работников. СНР для самозанятых распространяется на ограниченный перечень видов деятельности, утверждаемый правительством РК.

Лимит дохода самозанятых, применяющих СНР, за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), действующего на 1 января соответствующего финансового года (3 600 МРП в год).

Самозанятые, применяющие данный СНР, самостоятельно уплачивают обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) с полученных ими доходов.

Ставки пенсионных взносов по СНР для самозанятых составляют:

• ОПВ – 1% от дохода,
• ОПВР – 1% от дохода.

Самозанятые будут применять данный СНР с использованием специального мобильного приложения на основании его чеков и других сведений о доходах, полученных из иных источников. Учет доходов в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования в СНР для самозанятых ведется в простой форме, разработанной ими самостоятельно, с указанием даты, наименования операций, сумм, полученных в результате каждой операции, итоговой суммы за каждый день, за месяц.

С самозанятых, применяющих СНР и осуществляющих деятельность с использованием интернет-платформ и (или) мобильных приложений платформенной занятости, удерживать и перечислять ОПВ и ОПВР будет оператор интернет-платформы.

СНР на основе упрощенной декларации

СНР на основе упрощенной декларации вправе применять ИП и юридические лица – резиденты РК, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 2 статьи 723 Налогового кодекса РК (юридических лиц, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%, некоммерческих организаций, участников специальных экономических и индустриальных зон и т.д.).

СНР на основе упрощенной декларации вправе применять при соответствующих условиях лица:

• предельный доход которых за календарный год не превышает 600 000 – кратный размер МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года;
• осуществляющие виды деятельности, не включенные в определенный Правительством РК перечень, в отношении которого запрещено применение СНР на основе упрощенной декларации.

Ставки пенсионных взносов для СНР на основе упрощенной декларации составляют:

• ОПВ – 10% от дохода,
• ОПВР – 3,5% от дохода в 2026 году с последующим ежегодным повышением до 5% в 2028 году.

СНР для крестьянских или фермерских хозяйств

СНР для КФХ вправе применять крестьянские или фермерские хозяйства при наличии на территории Казахстана земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования).

Выбранный СНР для КФХ не подлежит изменению в течение календарного года за исключением случаев, когда деятельность КФХ перестаёт соответствовать условиям его применения.

Ставки пенсионных взносов СНР для КФХ составляют:

• ОПВ -10% от дохода,
• ОПВР-3,5% от дохода 2026 году с последующим ежегодным повышением до 5% в 2028 году.

Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие СНР для КФХ, при получении доходов от видов деятельности, на которые не распространяется действие СНР для КФХ, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в следующих режимах налогообложения:

• в СНР на основе упрощенной декларации при соответствии условиям его применения;
• в общеустановленном порядке.

Уплата ОПВ, ОПВР в рамках СНР для самозанятых, СНР на основе упрощенной декларации, а также СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (КФХ) осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Данные нововведения позволят формировать пенсионные накопления, обеспечат социальную защищенность работающих граждан и создадут стимулы для выхода из "тени".

Налоговые проверки С 1 января 2026 года вводятся обновленные Правила и сроки вручения предварительного акта налоговой проверки, письменного возражения к нему, а также рассмотрения такого возражения.

Предварительный акт будет вручаться по всем проверкам, которые приводят к начислению налогов и платежей в бюджет или социальные фонды, а также к уменьшению убытков.

Ранее предварительный акт выдавался только при начислении свыше 20 000 МРП. Возражения налогоплательщиков будут рассматривать Департаменты госдоходов независимо от того, каким подразделением проводилась проверка – ДГД или УГД.

Возражения налогоплательщиков, подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков, заключивших инвестиционные и (или) специальные инвестиционные контракты, рассматривает КГД МФ РК.

Исключен фиксированный срок "не менее чем за 5 рабочих дней" для вручения предварительного акта.

Теперь срок определяется органом госдоходов, исходя из ограничений по длительности проверки. При этом срок проверки не может превышать 180 календарных дней для отдельных категорий налогоплательщиков.

Письменные возражения можно подать как лично, так и в электронном формате. Это ускоряет процесс и делает его удобнее. Налогоплательщик может также представить письменное согласие с результатами предварительного акта, если у него нет возражений.

Взыскание задолженности по налогам

Повышаются пороги по взысканию налоговой задолженности.

Если раньше налоговая задолженность начинала взыскиваться с порядка 26 тыс. тенге, или 6 МРП, а по социальным отчислениям фактически порога не было, то теперь, по налоговой задолженности порог повышается до 87 тыс. тенге, или 20 МРП, по социальным платежам – до порядка 26 тыс. тенге, или 6 МРП.

Какие меры применяют к должникам:

• до 87 тыс. тенге, или 20 МРП – направляется извещение, начисляется только пеня, без иных мер;
• от 87 тыс. до 195 тыс. тенге, или 20 до 45 МРП, соответственно – направляется уведомление;
• при непогашении приостанавливаются расходные операции в пределах суммы долга, и только затем возможно выставление инкассовых распоряжений;
• свыше 195 тыс. тенге, или 45 МРП, – применяются более строгие меры: опись и реализация имущества, взыскание за счет дебиторов.

Дополнительно с 1 января 2026 года для тех, у кого сумма обязательств не превышает 1 млн тенге, отменяются ежеквартальные расчеты текущих платежей по налогам на имущество, транспорт и землю. Предприниматель будет сдавать одну декларацию по итогам года и платить по итогам года.

Для налогоплательщиков с задолженностью до 1,5 тыс. МРП (около 6,5 млн тенге) будет доступна отсрочка/рассрочка до 1 года без залога имущества и банковской гарантии.

Также для производителей предусмотрена возможность отсрочки уплаты НДС на импорт по товарам для производства продукции – сроком до одного года.

Налоговая отчетность С 2026 года внедряются важные изменения в части сдачи налоговой отчетности, направленные на оптимизацию процедур и снижение административной нагрузки на бизнес.

Одним из ключевых нововведений является автоматическое формирование налоговой отчетности с нулевой суммой налога к уплате в случае, если налогоплательщик не представил отчетность в установленный срок. Это позволит избежать направления уведомлений, приостановления расходных операций по банковским счетам и привлечения к административной ответственности по статье 272 КоАП РК, тем самым снизив карательные меры в отношении бизнеса.

При этом административная ответственность будет применяться только в случае выявления оборотов органами государственных доходов. Если же налогоплательщик самостоятельно выявит незадекларированные доходы и представит дополнительную отчетность, меры применяться не будут.

Автоматическое формирование отчетности возможно только при условии, что в досье налогоплательщика в Личном кабинете (КНП ИСНА) заранее указаны формы налоговой отчетности, подлежащие представлению. В связи с этим налогоплательщикам рекомендуется заблаговременно актуализировать сведения в своем досье.

Исключение услуги "Отзыв налоговой отчетности"

В целях минимизации ошибок и повышения качества отчетности исключается услуга "Отзыв налоговой отчетности". После подачи формы внесение изменений будет возможно исключительно путем представления дополнительной налоговой отчетности.

Налогоплательщикам рекомендуется ответственно подходить к заполнению деклараций и тщательно проверять корректность всех данных до их отправки.

Автоматический выбор кода налогового органа

В новой информационной системе налогового администрирования (ИСНА) реализована функция автоматического определения и подстановки кода налогового органа по месту регистрационного учета налогоплательщика при представлении основных форм отчетности. Это направлено на сокращение ошибок и повышение корректности заполнения документов. При необходимости сохраняется возможность самостоятельного редактирования кода.

Отмена продления сроков представления отчетности

Законодательством исключена норма о продлении сроков представления налоговой отчетности. Отсрочка подачи форм налоговой отчетности больше не предусмотрена. В этой связи налогоплательщикам настоятельно рекомендуется заранее планировать подготовку отчетности и направлять декларации строго в установленные сроки.

Расчет коэффициента налоговой нагрузки

С 1 января 2026 года вступают в силу обновленные Правила расчета коэффициента налоговой нагрузки (КНН).

Для расчета КНН устанавливаются следующие новшества:

• среднеотраслевой КНН будет рассчитываться отдельно для налогоплательщиков, применяющих СНР и общеустановленный порядок;
• расчет среднеотраслевого КНН теперь будет считаться 1 раз в год по состоянию на 1 мая года, следующего за отчетным годом.

Данные изменения направлены на развитие здоровой конкуренции, повышению прозрачности предпринимательской деятельности и снижению теневой экономики.

Налоговое и таможенное администрирование

Новые подходы налогового и таможенного администрирования направлены на упрощение исполнения налоговых обязательств.

Основной посыл реформ – переход от контроля к сервису, от наказания к профилактике и созданию максимально комфортных условий для добросовестных налогоплательщиков.

Центральным элементом новой политики станет объявление "чистого листа" для малого и микробизнеса с 1 января 2026 года.

В рамках этой меры будут списаны пени и штрафы при погашении основного долга до 1 апреля 2026 года, отменены налоговые проверки за предыдущие периоды, а также существенно упрощена процедура ликвидации компаний.

Также отменяются штрафы за несвоевременную подачу деклараций. Если документ не представлен, он будет автоматически считаться нулевым.

В сфере НДС внедряется система "автоматизированного контроля": выписать ЭСФ можно будет только при наличии превышения НДС.